Как платится транспортный налог юр лицами?

Содержание статьи

Транспортный налог в Москве

Калькулятор транспортного налога

Ставки транспортного налога в г. Москве

Наименование объекта налогообложенияСтавка (руб.)
на 2019 год
Автомобили легковые
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно12
свыше 100 л.с. до 125 л.с. (свыше 73,55 кВт до 91,94 кВт) включительно25
свыше 125 л.с. до 150 л.с. (свыше 91,94 кВт до 110,33 кВт) включительно35
свыше 150 л.с. до 175 л.с. (свыше 110,33 кВт до 128,7 кВт) включительно45
свыше 175 л.с. до 200 л.с. (свыше 128,7 кВт до 147,1 кВт) включительно50
свыше 200 л.с. до 225 л.с. (свыше 147,1 кВт до 165,5 кВт) включительно65
свыше 225 л.с. до 250 л.с. (свыше 165,5 кВт до 183,9 кВт) включительно75
свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)150
Мотоциклы и мотороллеры
до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно7
свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт) включительно15
свыше 35 л.с. (свыше 25,74 кВт)50
Автобусы
до 110 л.с. (до 80,9 кВт) включительно15
свыше 110 л.с. до 200 л.с. (свыше 80,9 кВт до 147,1 кВт) включительно26
свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт)55
Грузовые автомобили
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно15
свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно26
свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно38
свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно55
свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)70
Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу25
Снегоходы, мотосани
до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно25
свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт)50
Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно100
свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)200
Яхты и другие парусно-моторные суда
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно200
свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)400
Гидроциклы
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно250
свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)500
Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны валовой вместимости)200
Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы)250
Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги)200
Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства)2000

Примечание к таблице: приведены значения в г. Москве на 2016, 2017, 2020, 2019, 2020 года. Для выбора ставок по конкретному году воспользуйтесь селектором.

Столица России — крупнейший субъект РФ по размеру собираемого транспортного налога. Более 27 миллиардов рублей ежегодно приносят 2,9 миллиона плательщиков, подчиняющиеся требованиям закона города Москвы № 33 от 9.07.2008 г.

Начисление и сроки уплаты налога для организаций

Большинство регионов России предусматривают необходимость внесения авансовых платежей для плательщиков из числа ЮЛ. В Москве такой обязанности нет — юридические лица оплачивают налог в полном объеме по окончании года. Последняя дата, до которой можно перечислять средства в счет оплаты обязательств — 5 февраля.

Расчет суммы предприятия производят самостоятельно, учитывая следующие множители:

Оплата производится без учета дробных долей рубля, с использованием математических правил округления.

Срок уплаты транспортного налога для юрлиц в 2019 году:

Правила и сроки оплаты налога для физических лиц

Жители Московской области могут не производить расчет суммы налога самостоятельно. Достаточно дождаться налогового уведомления от ФНС. Данный документ представляет собой детализацию начислений по каждому ТС, принадлежавшему плательщику в минувшем году.

Проверить корректность указанных сведений, можно используя формулу умножения с теми же множителями, что были перечислены для ЮЛ.

Читайте также:  Как оспорить протокол об административном правонарушении ГИБДД?

Крайний срок оплаты налога для граждан — 1 декабря. В том случае, если средства не будут зачислены своевременно, на всю сумму ежедневно будут начисляться пени.

Примите во внимание: в соответствии с п.7 ст. 6.1. НК РФ если последний день срока приходится на выходной, то днём окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

Льготы для юридических лиц

Оплата транспортного налога обязательна для всех владельцев транспорта. Однако ряду организаций, соответствующих требованиям закона, предоставлена возможность применять нулевую ставку:

  • ЮЛ, осуществляющим пассажироперевозки в городе;
  • УК и резидентам ОЭЗ на территории города.

Льготы для физических лиц

Граждане, зарегистрированные в Москве, также имеют право на получение льготных условий оплаты транспортного налога, при условии принадлежности к следующим группам:

  • Героям СССР, РФ, полным кавалерам ордена Славы;
  • ветеранам;
  • инвалидам I, II групп инвалидности;
  • бывшим несовершеннолетним узникам фашистского режима;
  • опекунам в многодетных семьях или семьях с ребенком инвалидом (льготой может воспользоваться один родитель);
  • граждане, чье здоровье пострадало в результате воздействия радиации при аварии в Чернобыле, на ПО «Маяк», а также во время испытаний ядерного оружия в Семипалатинске.

Как платится транспортный налог юр лицами?

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО “Сбербанк-АСТ”. Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

В рамках круглого стола речь пойдет о Всероссийской диспансеризации взрослого населения и контроле за ее проведением; популяризации медосмотров и диспансеризации; всеобщей вакцинации и т.п.

Программа, разработана совместно с ЗАО “Сбербанк-АСТ”. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Автомобиль организации зарегистрирован по месту нахождения головного офиса в г. Москве, а эксплуатируется по месту нахождения обособленного подразделения в г. Санкт-Петербурге. Оплата транспортного налога была произведена по месту эксплуатации автомобиля.
Организация должна уплачивать транспортный налог (авансовые платежи по налогу) по месту нахождения головного офиса (месту государственной регистрации) или по месту эксплуатации автомобиля?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции:
В рассматриваемой ситуации организация должна уплачивать транспортный налог (авансовые платежи по налогу) по месту нахождения головного офиса (месту государственной регистрации), по которому в соответствии с действующим законодательством на нее зарегистрировано транспортное средство.

Обоснование позиции:
Уплата транспортного налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств (п. 1 ст. 363 НК РФ).
Согласно пп. 2 п. 5 ст. 83 НК РФ местом нахождения транспортных средств (за исключением морских, речных и воздушных) признается место нахождения организации (ее обособленного подразделения), по которому в соответствии с законодательством РФ зарегистрировано транспортное средство.
В соответствии с пп. 24.3 Правил регистрация транспортных средств за юридическими лицами производится по месту нахождения юридических лиц, определяемому местом их государственной регистрации, либо по месту нахождения их обособленных подразделений.
Постановка организации на учет по месту нахождения транспортного средства осуществляется налоговым органом без какого-либо ее участия на основании сведений, полученных от органов, осуществляющих регистрацию транспортных средств (п. 5 ст. 83, п. 4 ст. 85 НК РФ). При этом по факту постановки организации на учет по месту нахождения транспортного средства ей должно быть выдано (направлено) соответствующее уведомление (п. 2 ст. 84 НК РФ).
Правила не обязывают юридических лиц при выборе места регистрации транспортных средств учитывать место их фактической эксплуатации, равно как не устанавливают и каких-либо иных критериев, которыми обязаны руководствоваться юридические лица при выборе места регистрации транспортных средств.
При этом ни нормы Правил, ни нормы НК РФ не обязывают юридических лиц осуществлять перерегистрацию зарегистрированных по месту их нахождения транспортных средств, если они фактически начинают использоваться по месту нахождения их обособленных подразделений.
Таким образом, обязанность по уплате транспортного налога ставится только в зависимость от государственной регистрации транспортного средства, а не от факта использования данного имущества и места его фактического использования (письмо Минфина России от 17.11.2016 N 03-05-06-04/67437).
То, что организации, на которых зарегистрированы транспортные средства, должны уплачивать налог в бюджет субъекта РФ именно по месту нахождения транспортных средств, указанному в соответствующем уведомлении о постановке на учет российской организации в налоговом органе, неоднократно отмечали и специалисты Минфина России в письмах от 20.11.2013 N 03-05-05-04/49748, от 07.11.2013 N 03-05-05-04/47596, от 30.10.2013 N 03-05-05-04/46231, от 29.10.2013 N 03-05-04-04/45850).
С учетом изложенного полагаем, что если транспортное средство зарегистрировано в г. Москве по месту нахождения головной организации, то и уплачивать транспортный налог следует в бюджет г. Москвы.

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
член Палаты налоговых консультантов Титова Елена

Ответ прошел контроль качества

26 января 2020 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

© ООО “НПП “ГАРАНТ-СЕРВИС”, 2020. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания “Гарант” и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО “НПП “ГАРАНТ-СЕРВИС”. Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

Читайте также:  Платят ли многодетные семьи транспортный налог?

ООО “НПП “ГАРАНТ-СЕРВИС”, 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, info@garant.ru.

8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)

Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), editor@garant.ru

Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3136), adv@garant.ru. Реклама на портале. Медиакит

Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

Особенности расчета и платежей по транспортному налогу для юридических лиц

Налоговый кодекс предупреждает, что уплачивать транспортный налог обязан любой автовладелец (помимо льготников), на кого зарегистрировано средство передвижения, будь то частное лицо, компания или бизнесмен.

Поэтому, если в вашей организации есть автомобиль, вам придется платить за него налог.

Какие именно правила уплаты налога на транспортное средство существуют для юридических лиц согласно Налоговому кодексу? В чем специфика налогообложения корпоративных автовладельцев по этому региональному фискальному сбору?

Все самое важное о транспортном налоге для юр лиц, необходимых сроках его уплаты (платежа) организациями и правилах исчисления для любых предприятий — в этом материале.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 938-41-74 . Это быстро и бесплатно !

Особенности налогообложения

Различия в налогообложении для юридических лиц, ИП и частных автовладельцев по транспортному налогу существенны:

    Индивидуальный предприниматель (ИП) облагается транспортным налогом как частное лицо, поскольку автомобиль регистрируется на него как на гражданина, а не как на главу фирмы.

  • Организации обязаны подавать отчетность и заполнять декларацию по ТН, а физлица нет.
  • Юридические лица должны уплачивать авансовые платежи по транспортному налогу, а другие плательщики избавлены от такой обязанности.
  • Различаются сроки оплаты транспортного налога для разных категорий плательщиков – юр лицами средства должны быть внесены уже в феврале-апреле, а физическими лицами – только в октябре-ноябре года, который следует за налоговым периодом.
  • Порядок исчисления транспортного налога для юридических лиц (включая ИП) не зависит от выбранной системы налогообложения – он взимается вне зависимости от того, работает ли компания по УСН или ЕНВД, либо применяет общую систему.
  • Как рассчитать?

    Формула расчета транспортного налога для юридических лиц проста и содержит минимум переменных:

    ТН = СН*НБ*НП

    Как именно считать транспортный налог для юридических лиц по этой схеме? Здесь:

    1. СН – ставка налога (в зависимости от мощности средства передвижения или других параметров объекта налогообложения).
    2. НБ – налоговая база (та самая мощность или иная характеристика транспорта).
    3. НП – налоговый период (1 полный год).

    Однако региональными нормативными актами могут быть предусмотрены дополнительные корректирующие коэффициенты, которые повлияют на конечную сумму ТН. Коэффициенты определяют зависимость суммы налога от возраста автомобиля, его стоимости и категории автовладельца. Ряд льготников могут быть вовсе освобождены от уплаты этого налога.

    Сроки уплаты

    Ответ на вопрос «куда платить транспортный налог юридическим лицам» прост: и авансовые, и основные платежи уплачиваются в ИФНС по месту постановки на учет объекта налогообложения.

    Как именно платят транспортный налог юридические лица (включая ИП и бюджетные организации)?

    Периодичность внесения авансовых платежей составляет квартал, а по истечению года надо вносить основной платеж по налогу. Причем каждый субъект РФ в соответствии со статьей 363 Налогового Кодекса вправе по собственному усмотрению устанавливать сроки оплаты (платежа) транспортного налога для юридических лиц.

    Различные регионы требуют от организаций платить ТН за предыдущий год не позднее 1 марта, но встречаются и такие сроки уплаты, как 1 февраля или 1 апреля.

    Авансовые платежи за текущий год вносятся по истечении 1, 2 и 3 кварталов и их сроки оплаты также зависят исключительно от решения властей субъекта РФ.

    Так, например, в Новгородской области аванс по транспортному налогу надо внести до 30 мая, до 30 августа и до 30 ноября, а в Челябинске все эти авансовые платежи нужно внести на месяц раньше – до 30 апреля, 30 июля или до 30 октября.

    Отдельные категории автовладельцев по решению законодательного органа региона могут получить освобождение от необходимости осуществлять авансовые платежи и будут платить сразу налог за год.

    Сдача отчетности

    Невзирая на наличие авансовых платежей, юридические лица – плательщики транспортного налога подают декларацию только единожды.

    Срок сдачи декларации по транспортному налогу для юридических лиц устанавливается с учетом статьи 363 Налогового Кодекса РФ и представляет собой 1 февраля года, следующего за налоговым периодом.

    Индивидуальные предприниматели и физические лица не заполняют декларации по транспортному налогу и даже самостоятельно не рассчитывают размер этого фискального сбора. Им не нужно сдавать никакую отчетность, а для уплаты ТН достаточно использовать налоговые извещения из ИФНС, где уже указана точная сумма платежа за год и оплатить его надо до 1 октября.

    Есть ли льготы для бюджетных учреждений?

    Отличий в исчислении и уплате транспортного налога для бюджетных учреждений не предусмотрено – они несут обязанность по оплате ТН аналогично другим юридическим лицам.

    Читайте также:  Нужен ли паспорт для оформления ОСАГО?

    Транспортные средства переданные этим казенным организациям в пользование облагаются налогом по месту их постоянной регистрации и уплачивает этот налог непосредственный собственник – государство, а не учреждения-пользователи.

    Вот только региональные власти в соответствии с положениями Налогового Кодекса РФ могут установить другой порядок налогообложения для этой категории плательщиков. Например, им доступна возможность менять ставки, сроки уплаты, наличие отчетных периодов и авансовых платежей, а также предоставление льгот.

    Что грозит неплательщикам?

    Чем грозит неуплата авансовых платежей и самого налога за владение транспортными средствами? Штрафные санкции для юридических лиц за подобные нарушения следующие:

    1. Инициирование внеочередной проверки фискальными органами.
    2. Начисление пени (1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки налогового платежа)
    3. Штраф за неуплату налоговых платежей.
    4. Обращение в суд для взыскания задолженности.
    5. Принудительное удержание долга из других доходов неплательщика.
    6. Наложение обременения на имущество должника.

    При предоставлении организацией заведомо ложных сведений в отчетности или уклонении от уплаты налогов юридическому лицу и уполномоченным сотрудникам (директор и главный бухгалтер) грозит уголовная или административная ответственность.

    Юридические лица обязаны также оплачивать транспортный налог, как и частные автолюбители, но у этих субъектов налогообложения имеется специфическая обязанность подавать в ИФНС отчетность, а также есть возможность уплачивать авансовые платежи, а не платить транспортный налог единовременно.

    Есть и другие нюансы возникающих при владении транспортом взаимоотношений с фискальными органами. Главное, не нарушать законодательства и придерживаться положений Налогового кодекса и решений региональный властей, чтобы избежать штрафных санкций.

    Смотрите видео-презентацию, чтобы узнать больше по теме:

    Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему – позвоните прямо сейчас:

    +7 (499) 938-41-74 (Москва)
    +7 (812) 425-67-63 (Санкт-Петербург)

    Особенности уплаты транспортного налога для организаций

    Региональный транспортный налог обязателен к перечислению организациями при наличии соответствующих объектов налогообложения по стат. 358 НК. Порядок и сроки оплаты транспортного налога для юридических лиц вводятся в действие законодательными актами субъектов РФ с учетом ограничений стат. 363.1 (п. 1 стат. 363). Разберемся в нюансах оплаты ТН предприятиями.

    Когда платить транспортный налог юридическим лицам

    В соответствии со стат. 360 НК отчетными периодами по ТН считаются кварталы (первый, второй и третий), налоговым – год (календарный). Установление в регионе отчетных периодов и, следовательно, обязанности по перечислению авансовых платежей выполняется на уровне субъектов РФ. Если в местном законе не предусмотрено наличие авансов по налогу, юрлица уплачивают сбор единой суммой за год.

    К примеру, в г. Москве налог платят только за год, квартальные авансы не перечисляются (Закон № 33 от 09.07.08 г.), а в Московской обл. компании обязаны каждый квартал уплачивать авансы по ТН в размере четвертой части от годовой суммы (Закон № 129/2002-ОЗ от 16.11.02 г.). При этом авансовые платежи учитываются при окончательных расчетах за год, уменьшая сумму налога к уплате (п. 2 стат. 362).

    Срок уплаты транспортного налога для юр лиц

    Так как транспортный налог платится налогоплательщиками в региональный бюджет, конкретные сроки уплаты в отдельных областях, республиках и краях страны устанавливают субъекты России. Главное, чтобы утвержденная дата оплаты транспортного налога для юридических лиц была не ранее срока представления декларации, то есть 1 февраля (п. 3 стат. 363.1). Отчетность подается, а налог уплачивается не по адресу учета налогоплательщика, а по месту регистрации транспортного средства.

    Региональные сроки уплаты ТН – примеры субъектов:

    Регион

    Срок перечисления налога/авансовых платежей

    Нормативное основание (№ и дата Закона)

    До 01.03/последнее число последующего за кварталом месяца

    106 от 28 дек. 2002 г.

    До 10.02/последнее число последующего за кварталом месяца

    39 от 2 дек. 2002 г.

    До 01.03/до 5-го числа последующего месяца

    639-КЗ от 26 нояб. 2003 г.

    До 15.02/последнее число последующего за кварталом месяца

    52-кз от 27 нояб. 2002 г.

    До 10.02/последнее число последующего за кварталом месяца

    49/2002-ОЗ от 22 нояб. 2002 г.

    До 06.02/последнее число последующего за кварталом месяца

    842-ОЗ от 15 нояб. 2002 г.

    До 02.02/до 01.05 (за 1 кв.), до 01.08 (за 2 кв.), до 01.11 (за 3 кв.)

    80-ЗКО от 28 нояб. 2002 г.

    Как видно из приведенной таблицы, во всех российских регионах свои индивидуальные сроки для перечисления ТН, но нигде не утверждена дата более ранняя, чем 1 февраля. Чтобы совершенный платеж был исполнен корректно и попал по назначению, требуется верно указать все обязательные реквизиты, включая счет ИФНС и КБК. В 2017 г. действуют следующие значения бюджетных кодов:

    18210604011021000110 – для оплаты транспортного налога.

    18210604011022100110 – для оплаты пени по ТН.

    18210604011023000110 – для оплаты санкций по ТН.

    В случае, когда налогоплательщик нарушил утвержденные сроки уплаты ТН, включая суммы по авансам, на недоимку за все дни просрочки будут рассчитаны в процентном соотношении пени по нормам стат. 75 НК. Взимание налога прекращается только при снятии объекта с регистрационного учета в госорганах. Также не требуется начислять и платить налог с объектов из списка в п. 2 стат. 358 НК.

    Транспортный налог для юридических лиц: изменения – 2020

    transportnyy_nalog_dlya_yur > if (typeof jsInputerLaunch === 'undefined') {var jsInputerLaunch = 15;} else {jsInputerLaunch = 15;} function launchAsyncFunctionLauncher() { if (typeof asyncFunctionLauncher !== 'undefined' && typeof asyncFunctionLauncher === 'function') { asyncFunctionLauncher(); } else { setTimeout(function () { launchAsyncFunctionLauncher(); }, 100) } } launchAsyncFunctionLauncher();

    Оцените статью
    Добавить комментарий